问题 问答题

A公司12月31日的资产负债表如下:

单位:万元

项目 年末余额 项目 年末余额
现金 50 应会账款 812
应收账款 530 预提费用 212
存货 1000 长期借款(利率12%) 850
固定资产净值 1836 普通股 1000
留存收益 542
合计 3416 合计 3416
公司收到大量订单并预期从银行取得借款。一般情况下,公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变。公司在销售的前一个月购买存货,购买数额等于次月销售额的50%,并于购买的次月付款60%,再次月付款40%。预计1~3月的工资费用分别为150万元,200万元和150万元。预计1~3月的其他各项付现费用为每月600万元,该公司为商业企业,其销售成本率为60%。
11~12月的实际销售额和1~4月的预计销售额如下表:

单位:万元

月份 金额 月份 金额
11月 1000 2月 2000
12月 1060 3月 1300
1月 1200 4月 1500
要求:根据以上信息:

3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少

答案

参考答案:3月末应收账款=1300×0.5=650(万元)
由于销售成本率为60%,
则:1月末存货=1000+1000-1200×60%=1280(万元)
2月末存货=1280+650-2000×60%=730(万元)
所以:3月未存货=730+750-1300×60%=700(万元)
3月末应付账款=1500×50%+650×40%=1010(万元)。

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