问题
问答题
某外商投资企业，2006年度适用的税率是30%，其全年境内总机构所得150万元，境外所得为：
A国：
生产经营所得32万元，A国适用税率为40%；
利息所得10万元，A国适用税率为25%；
特许权使用费所得8万元，A国适用税率为25%。
B国：
生产经营所得20万元，B国适用税率为35%；
利息所得10万元，B国适用税率为10%；
特许权使用费所得10万元，B国适用税率为10%。
请计算2006年该企业在我国应当缴纳的企业所得税税额。
答案
参考答案：(1)根据属人原则应当缴纳的税额：
(150+50+40)×30%=72(万元)
(2)在A国已纳税额：
32×40%+(10+8)×25%=17.3(万元)
A国的扣除限额：
72×50÷240=15(万元)
在境外实缴税额超过扣除限额，准予扣除15万元。
(3)在B国已纳税额：
20×35%+(10+10)×10%=9(万元)
B国的扣除限额：72×40÷240=12(万元)
在境外实缴税额低于扣除限额，准予扣除9万元。
(4)2006年度应纳税额：72-15-9=48(万元)