问题 单项选择题

某大型百货商场为增值税一般纳税人,2008年9月发生如下业务:

(1)首饰柜台以旧换新销售金首饰,实际收到零售收入12万元,旧金首饰扣减了零售收入2万元。

(2)商场超市销售各类水果蔬菜取得含税销售收入5万元,销售其他食品取得含税销售收入60万元。

(3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项10月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;还以旧换新销售家电,实际收到零售收入90万元,已扣减旧货物收购价格5万元。

(4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装,按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元。

(5)外购商品:取得经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额360万元(商品已付款 70%);取得未经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额140万元,本月售出70%。

(6)从小规模生产企业处购买商品,取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元;商场超市外购免税农产品,收购凭证上注明收购价格6万元。

(7)国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件,购进成本共计12万元,零售价共计15万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,零售价1.5万元。

(8)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元),商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元),并已取得厂家开出的红字专用发票。

(9)购进8台税控收款机,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税3.4万元。

要求,根据增值税纳税申报表的口径:

计算该企业第(7)业务不予抵扣的进项税额()万元。

A.2.04 

B.2.15 

C.6.8.14 

D.8.76

答案

参考答案:A

单项选择题
问答题 案例分析题

某机电工程施工单位根据业主提供的工程实物量清单投标后中标一项大型机电工程。在业主单位主持召开的第一次项目会议上,业主根据工程开工准备工作已基本完成,要求施工单位会后立即组织施工。施工单位提出由于设计施工图没有出齐,以工程实物量清单为依据,用投标阶段的施工组织设计大纲在进行格式修改后作为施工组织总设计,业主表示同意。

施工单位编制的施工组织总设计中包括如下内容:

(1)工程概况、编制依据、工程特点;

(2)主要技术经济指标(工期、质量、安全、成本目标);

(3)项目组织机构和质量、HSE管理体系及管理要求;

(4)施工部署与施工总进度计划;

(5)主要施工方案;

(6)大型机械设备计划、施工用材料计划;

(7)项目技术管理、信息管理。

在编制依据中,该施工组织总设计列出了下述内容:

(1)施工合同、业主提供的实物量清单;

(2)国家、行业相关标准、规范;

(3)工程项目施工组织设计大纲;

(4)项目内外的环境条件。

在工期、质量指标上,该施工组织总设计对合同条款进行了调整。 其中:工期的开竣工日期从合同的3月1日开工、1O月3O日竣工改为4月1日开工、1O月1O日竣工,工程实际提前20天完工。 对合同的下述质量指标进行了修改。单位工程一次验交合格率从100%修改为97%,管道焊接一次合格率从95%修改为92%。 问题:

施工单位编制的施工组织总设计的内容有哪些主要缺项?