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问题 单项选择题

为了使内部评级体系符合内部评级法，也就是说，可以用于计算（）并且进行稳健的风险评估，银行必须采集大量的历史数据。

A.经济资本

B.监管资本

C.实收资本

D.注册资本

答案

参考答案：B

不定项选择

案例二　　(一)资料　　2010年4月，某审计组对乙公司2009年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：　　1.乙公司共生产A、B两种产品，其中A产品在国内销售，B产品销往国外。　　2.审计人员在对该公司生产与存货业务循环内部控制进行调查时了解到：生产车间按生产计划部门签发的生产通知单组织生产;产品入库前，质检部门对产品质量进行检验;仓储部门登记存货明细账;由独立于仓储部门之外的其他部门人员定期对存货进行盘点。　　3.审计人员在对相关内部控制进行了解的基础上，采取了如下审计程序：抽查3个月的产品盘点记录，查看盘点范围和组织方式;比较近几年各产品生产成本总额及单位生产成本，分析有无异常波动;抽取部分领料凭证，查看有关记录是否完整，手续是否齐备;抽取部分产品盘亏记录，检查其账务处理是否经被授权人批准。　　4.乙公司11月产品盘点记录显示，A产品发生少量盘亏，经查系计量误差所致。该公司将盘亏产品损失记人“管理费用”。　　5.2009年乙公司将生产工人、车间管理人员、管理部门人员和销售部门人员工资全部计人产品成本。　　6.受国际金融危机影响，B产品销售价格持续下跌，2009年12月31日，库存产品B账面价值为1500万元，可变现净值为900万元;A产品受国内扩大内需政策的影响，销售价格稳步上升，2009年12月31日，库存产品A账面价值为I 200万元，可变现净值为l 500万元。该公司一直未计提存货跌价准备。　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中，违反内部控制要求的有：

A．生产车间按生产计划部门签发的生产通知单组织生产

B．产品入库前，质检部门对产品质量进行检验

C．仓储部门登记存货明细账

D．由独立于仓储部门之外的其他部门人员定期对存货进行盘点
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单项选择题 案例分析题

李某是桂林伐木装饰公司销售部门主管，该部门有10多名员工，其中既有销售人员又有管理人员。该部门采用的考评方法是排队法，每年对员工考评一次。具体做法是：根据员工的实际表现给其打分，每个员工最高分为100分，上级打分占比例30%，同事打分占比例70%。在考评时，多个人互相打分，以此确定员工的位置。李某平时很少与员工就工作中的问题进行交流，只是到了年度奖金分配时，才对所属员工进行打分排序。

上述的案例中，公司销售部门不属于高效团队，高效团队的特征不包括（）

A、清晰的目标

B、惧怕冲突

C、相关的技能

D、A和C项
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