问题 问答题

某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人,2006年4月发生如下业务

(1)进口生产化妆品用的原材料一批,货价折人民币20000元,海运费2000元,支付中介佣金1000元,支付国内口岸至厂区运输费2000元,原材料进口关税率5%;

(2)购入材料一批,取得普通发票,金额20000元,支付运输费3000元;

(3)购入税控收款机,取得普通发票,金额9800元;

(4)内销化妆品一批,开具普通发票,金额80000元,另外取得包装费1000元;

(5)自营出口化妆品一批,金额折合人民币40000元。

要求计算:

计算进口环节的关税和进口环节的增值税。

答案

参考答案:

进口环节关税=(20000+2000+1000)×(1+3‰)×5%=1153.45(元)

内陆运费不包括在关税完税价格之中

进口环节增值税=(20000+2000+1000)×(1+3‰)×(1+5%)×17% =4117.82(元)

小规模纳税人进口货物不能使用征收率

选择题
判断题