问题
问答题
审计人员对A公司2005年12月31日的银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为174800元，银行对账单余额为97500元，并发现以下情况：
(1) 银行从A公司银行存款中扣除借款利息1200元，公司未入账；
(2) A公司12月28日开出转账支票一张25500元，银行未入账；
(3) 银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元，A公司未入账；
(4) A公司12月29日存入转账支票一张64000元，银行未入账；
(5) 银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元， A公司银行存款日记账上无此记录。
A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：
银行存款余额调节表
2005年12月31日
要求：
(1) 指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题；
(2) 分析公司在银行存款方面可能存在的问题。
答案
参考答案：
(1)存在的问题： ① 公司的银行存款余额调节表由出纳编制不符合职责分工控制； ② 银行存款余额调节表有误； ③ 有一笔未达账项存入现金5000元为虚构； ④ 12月20日和12月23日收入和支出支票各一张，金额为50000元，A公司银行存款日记账上无此记录，也未在调节表进行反映； ⑤ 借款利息应为减法－1200； ⑥ 收到汇款应为加法＋5000。
(2) 可能存在的问题： ① 个人贪污、挪用货款； ② 管理当局隐瞒收入、偷漏税收； ③ 出借银行账户。