问题
问答题
永昌公司为增值税一般纳税人，于2007年10月发生下列业务：
(1)出售钢材一批，全部售价550万元，假设该批钢材适用17%的税率。
(2)对外出售木材一批，全部售价350万元，另外向买方收取运输费10万元、违约金3.5万元、代收乡村公路集资款7.8万元，假设该批木材适用13%的税率。
(3)本月将生产的部分水泥用于在建工程，共50吨。每吨正常对外售价0.2万元。
(4)研发新产品一批，尚未对外出售，作为赠品送给客户，成本80万元，成本利润率10%。应交消费税12万元，增值税税率17%。
(5)将购入的原材料用于对外投资，作价46.8万元，该材料购进时增值税税率为17%。
要求：计算永昌公司2007年10月的销项税额。
答案
参考答案：永昌公司的以上业务均属于销售和视同销售，因此均应计算增值税。
(1)钢材的销项税额＝550÷(1+17%)×17%=79.91(万元)
(2)木材的销项税额＝(350+10+3.5+7.8)÷(1+13%)×13%＝42.72 (万元)
(3)水泥的销项税额＝50×0.2÷(1+17%)×17%＝1.45(万元)
(4)由于新研发的产品没有市场价格，因此要计算此批新产品的组成计税价格。
新产品的组成计税价格＝80×(1+10%)+12＝100(万元)
新产品的销项税额＝100×17%＝17(万元)
(5)原材料销项税额＝46.8÷(1+17%)×17%＝6.8(万元)
本月永昌公司的销项税额＝79.91+42.72+1.45+17+6.8＝147.88(万元)