问题
问答题
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。
其他有关资料如下:
资料1:2011年1月1日资产负债表(简表)资料如下:
资产负债表(简表) 编制单位:甲上市公司 2011年12月31日 金额单位:万元 | |||||
资 产 | 期末余额 | 年初余额 | 负债和所有者权益 | 期末余额 | 年初余额 |
货币资金 | 195.7 | 500 | 短期借款 | 100 | 100 |
交易性金融资产 | 150 | 80 | 应付账款 | 217 | 150 |
应收票据 | 20 | 20 | 应付票据 | 50 | 50 |
应收账款 | 243.6 | 200 | 预收款项 | 0 | 50 |
预付款项 | O | 50 | 应付职工薪酬 | 31 | 10 |
存货 | 582 | 550 | 应交税费 | 56.3 | 40 |
应收股利 | 12.5 | 0 | 应付利息 | 54 | 50 |
应付股利 | 50 | 0 | |||
流动资产合汁 | 1203.8 | 1400 | 流动负债合计 | 558.3 | 450 |
长期股权投资 | 317.5 | 300 | |||
固定资产 | 1800 | 2000 | 长期借款 | 210 | 200 |
开发支出 | 40 | 0 | 负债总计 | 768.3 | 650 |
在建工程 | 205 | 200 | 实收资本 | 2400 | 2400 |
资本公积 | 5 | 0 | |||
无形资产 | 90 | 100 | 盈余公积 | 145 | 100 |
长期待摊费用 | 40 | 50 | 未分配利润 | 378 | 900 |
非流动资产合计 | 2492.5 | 2650 | |||
资产总计 | 3696.3 | 4050 | 负债和所有者权益总计 | 3696.3 | 4050 |
(1)1月2日支付上年末职工薪酬10万元。
(2)1月5日支付上年末应交所得税40万元。
(3)5月1日,购入A上市公司股票10万股,作为交易性金融资产进行核算,支付价款200万元,另支付交易费用1万元,支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利(0.5元/股),款项通过银行转账支付。
(4)5月20日,收到A上市公司股票价款中包含的股利。
(5)6月1日,随同商品销售单独计价的包装物的成本为8万元,销售价格为10万元,增值税税额为1.7万元,款项已经存入银行。
(6)6月30日,收到上年以预付款方式购买的原材料,价款为100万元,增值税专用发票上注明的增值税税额为17万元,剩余款项至年末尚未支付。
(7)7月1日,上年预收A公司的账款,本期发出商品,价款为80万元,增值税税额为13.6万元,该批货物的成本为60万元,至年末余额尚未收厂收回。
(8)7月1日,公司董事会决定投入研发新产品的专利技术,至8月1日,共投入人工费用30万元,至8月1日开始正式进入开发阶段(符合资本化条件),截止12月31日,实际支付人工费用40万元,该项专利技术尚未开发完成。
(9)对C公司的长期股权投资采用权益法核算,其投资占C公司表决权股份的25%,2011年C公司实现净利润100万元,除净资产之外所有者权益的其他变动为20万元,分配现金股利50万元,用盈余公积转增资本40万元。
(10)12月31日,计提管理用固定资产折旧200万元,无形资产摊销10万元。
(11)长期摊销费用为经营租入固定资产发生的改良支出,摊销期限为5年,该项经营租入的固定资产为销售部门使用,本期摊销金额10万元。
(12)12月31日计算并确认短期借款利息4万元。
(13)12月31日分配职工薪酬,其中企业行政管理人员工资26万元,在建工程人员工资5万元,该工程本年末尚未完工。
(14)期末计算并确认应交城市维护建设税3万元,教育费附加2万元,应交的房产税3万元,应交所得税50万元。
(15)持有的所有作为交易性金融资产的股票,期末公允价值的合计为150万元。
(16)计提一次还本付息长期借款利息10万元,该项长期借款用于日常经营活动。
要求:
填列甲上市公司2011年12月31日的资产负债表的具体项目,不需列出计算过程。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案巾的金额单位用万元表示,小数点保留到后两位)
资产负债表(简表) 编制单位:甲上市公司 2011年1月1日 金额单位:万元 | |||
资 产 | 年初余额 | 负债和所有者权益 | 年初余额 |
货币资金 | 500 | 短期借款 | 100 |
交易性金融资产 | 80 | 应付账款 | 150 |
应收票据 | 20 | 应付票据 | 50 |
应收账款 | 200 | 预收款项 | 50 |
预付款项 | 50 | 应付职工薪酬 | 10 |
存货 | 550 | 应交税费 | 40 |
长期股权投资 | 300 | 应付利息 | 50 |
固定资产 | 2000 | 长期借款 | 200 |
在建工程 | 200 | 实收资本 | 2400 |
无形资产 | 100 | 盈余公积 | 100 |
长期待摊费用 | 50 | 未分配利润 | 900 |
资产总计 | 4050 | 负债和所有者权益总计 | 4050 |
答案
参考答案:甲上市公司2011年12月31日资产负债表:
资产负债表(简表) 编制单位:甲上市公司 2011年12月31日 金额单位:万元
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