某施工单位承包了一外资工程，报价中现场管理费率为10%，企业管理费率为8%，利润率为5%；A、B两分项工程的综合单价分别为80元/m2和460元/m3。
该工程施工合同规定：合同工期1年，预付款为合同价的10%，开工前1个月支付，基础工程 (工期为3个月)款结清时扣回30%，以后每月扣回10%，扣完为止；每月工程款于下月5日前提交结算报告，经工程师审核后于第3个月末支付；若累计实际工程量比计划工程量增加超过15%，支付时不计企业管理费和利润；若累计实际工程量比计划工程量减少超过15%，单价调整系数为1.176。施工单位各月的计划工作量如表3—1所示。
表3—1
| 月份 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 工作量/万元 | 90 | 90 | 90 | 70 | 70 | 70 | 70 | 70 | 130 | 130 | 60 | 60 |
| 月份 | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| A分项工程 工程量/m3 | 计划 | 1100 | 1200 | 1300 | 1400 |
| 实际 | 1100 | 1200 | 900 | 800 | |
| B分项工程 工程量/m3 | 计划 | 500 | 500 | 500 | — |
| 实际 | 500 | 600 | 600 | — | |
2．该工程的预付款为多少
3．画出该工程资金使用计划的现金流量图(不考虑保留金的扣除)。
4．A分项工程每月结算工程款各为多少
5．B分项工程的单价调整系数为多少每月结算工程款各为多少
参考答案：
该施工单位报价中的综合费率为：
1．10×1.08×1.05-1＝0.2474＝24.74%
[或：现场管理费率 1×10%＝10%
企业管理费率 (1+10%)×8%＝8.8%
利润率 (1+10%+8.8%)×5%＝5.94%
合计 10%+8.8%+5.94%＝24.74%]
2．该工程的预付款为：(90×3+70×5+130×2+60×2)×10%＝100万元
3．该工程资金使用计划的现金流量图如下：
4．A分项工程每月结算工程款为：
第1个月：1100×80=88000元
第2个月：1200×80=96000元
第3个月：900×80＝72000元
第4个月：由于[(1100+1200+1300+1400)-(1100+1200+900+800)]÷(1100+1200+ 1300+1400)＝20%＞15%，所以，应调整单价，则
(1100+1200+900+800)×80×1.176-(88000+96000+72000)＝120320元
或800×80+4000×(1.176-1)×80＝120320元
5．B分项工程的单价调整系数为：(或0.88、0.8818)
B分项工程每月结算工程款为：
第1个月：550×460＝253000元
第2个月：600×460＝276000元
第3个月：由于
所以，按原价结算的工程量为：1500×1.15-(550+600)＝575m3
按调整单价结算的工程量为：650-575=75m3
或： 按调整单价结算的工程量为：(550+600+650)-1500×1.15=75m3
按原价结算的工程量为：650-75=575m3
则575×460+75×460×0.882=294929元