问题 问答题

成立于南方某市的内资房地产公司,成立于2008年10月,准备开发两个项同。2011年发生以下业务。
(1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权,支付地价款4500万元,公司将其中60%建造高级公寓出售,另40%准备开发写字楼。
(2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作,共耗资1600万元。其资金来源系向银行借款,向银行支付借款利息80万元。
(3)高级公寓开发成本为:建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。
(4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为:管理费用120万元(含业务招待费80万元);销售费用400万元(其中含广告费350万元,业务宣传费30万元);财务费用500万元。
(5)建造同类型高级公寓3栋,其中:1号楼总销售面积2万平方米,平均售价3200元/平方米;2号楼总销售面积1万平方米,平均售价3000元/平方米;3号楼总销售面积0.5万平方米,全部无偿赠送给相关协作单位。三栋高级公寓均在当年售完,并于12月底交付业主使用。
(6)与转让房地产项目有关的营业税金及附加假定为800万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。

计算企业所得税的应税所得额;

答案

参考答案:应纳税所得额=10966.67-8388-88-400-500-800=790.67(万元)

问答题

某工程建设项目,业主与施工单位签订了施工合同,其中规定,在施工过程中,如因业主原因造成窝工,则人工窝工费和机械的停工费可按工日费和台班费的60%结算支付。业主还与监理单位签订了施工阶段的监理合同。合同中规定监理工程师可直接签证、批准5天以内的工期延期和1万元以内的单项费用索赔。工程按图2-2网络计划进行,其关键线路为A-E-H-I-J。在计划执行过程中,出现了下列一些情况,影响一些工作暂时停工(同一工作由不同原因引起的停工时间,都不在同一时间):

1.因业主不能及时供应材料,使E延误3天,G延误2天,H延误3天。

2.因机械发生故障检修,使F延误2天,G延误2天。

3.因业主要求设计变更,使F延误3天。

4.因公网停电,使F延误1天,I延误1天。

施工单位及时向监理工程师提交了一份索赔申请报告,并附有有关资料、证据和下列要求:

1.工期顺延

E停工5天,F停工4天,C停工4天,H停工3天,I停工1天,总计要求工期顺延 17天。

2.经济损失索赔

(1)机械设备窝工费

E工序吊车:(3+2)×240元=1200元

F工序搅拌机:(3+1)×70元=280元

G工序小机械:(2+2)×55元=220元

H工序搅拌机:3×70元=210元

合计机械费为1910元。

(2)人工窝工费:

E工序:5×30×28元=4200元

F工序:4×35×28元=3920元

G工序:4×15×28元=1680元

H工序:3×35×28元=2940元

I工序:1×20×28元=560元

合计人工费为13300元。

(3)间接费增加:(1910+13300)×16%元=2433.6元

(4)利润损失:(1910+13300+2433.6)×5%元=882.18元

总计经济索赔额:(1910+13300+2433.6+882.18)元=18525.78元

施工单位所提索赔要求中哪些内容可以成立索赔申请书提出的工序顺延时间、停工人数、机械台班数和单价的数据等,经审查后均真实。监理工程师对所附各项工期顺延、经济索赔要求,如何确定认可为什么

填空题