问题 问答题

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年生产经营情况如下:
(1)2010年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,取得专用发票通过税务机关的认证;
(2)1~5月领用外购已税烟丝400万元,生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票;
(3)6~12月领用外购已税烟丝850万元,生产卷烟3500箱,销售3000箱给某烟草批发公司,开具增值税专用发票,不含税销售额7500万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
1.计算卷烟厂2010年应缴纳的增值税;

答案

参考答案:计算卷烟厂2010年应缴纳的增值税
①确定销售额=4563÷(1+17%)+7500=11400(万元)
②确定销项税=11400×17%=1938(万元)
③确定可抵扣的进项税=204+60×7%=208.2(万元)
④确定应纳增值税=1938-208.2=1729.80(万元)

写作题
名词解释