问题
多项选择题
E注册会计师负责对X公司2009年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，E注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
E注册会计师了解了X公司与货币资金相关的内部控制，对于下列X公司内部控制中E注册会计师认为内部控制设计存在缺陷的有（）。
A．在办理费用报销的付款手续后，出纳员及时登记了现金日记账和费用明细账
B．现金收入未直接用于公司的支出
C．每月末核对一次银行存款日记账余额和银行对账单余额，如果余额核对相符则不要求编制银行存款余额调节表
D．负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
答案
参考答案：A, C
解析：
出纳员不能同时登记现金日记账和费用明细账，因为登记现金、银行存款日记账与相关费用明细账是不相容职责，选项A的内部控制设计存在缺陷；由于无论余额核对是否相符，每月至少要编制一次银行存款余额调节表，选项C的内部控制设计存在缺陷。