问题
问答题
某企业1999年在中国境内的生产经营所得为500万元，其在某国的分支机构当期取得的应税所得200万元(已折合人民币)，其中生产经营所得150万元，该国的公司所得税税率为30%；取得特许权使用费所得为50万元，该国规定的该项所得税税率为15%。这两项收入已在境外所得国纳税。该企业年终汇算清缴时实际应纳所得税额为多少
答案
参考答案：
境外已纳所得税额＝150万元×30%+50万元×15%＝52.5万元
境内外所得在我国应纳所得税额＝(500+200)万元×33%＝231万元
境外所得扣除限额＝231万元×(200÷700)＝66万元
当年汇算清缴所得税额＝(231-52.5)万元＝178.5万元