问题
问答题
某有自营出口权的生产企业为增值税一般纳税人,征税率为17%,退税率为15%。本年3月份发生如下经济业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款200万元,增值税税额34万元,货已验收入库;
(2)进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元;
(3)内销货物不含税销售额180万元,增值税税额30.6万元,货款已经存入银行。本月出口货物销售额折合人民币260万元。
要求:计算该企业当月应退增值税税额。
答案
参考答案:(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17%-15%)=4(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=260×(17%-15%)-4=1.2(万元)
(3)当期应纳税额=180×17%-(34-1.2)=-2.2(万元)
即当期应退增值税税额2.2万元。