某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务：
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代
垫辅助材料款15 000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260 000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12 000元，取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450 000元、增值税额76 500元；支付给运输单位的购货运输费用22 500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585 000元，20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160 000元、增值税额27 200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171 000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 50 000元(其中含分摊的运输费用4 650元)。
(4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25 440元。另外，发生逾期押金收入 12 870元(药酒的消费税税率为10%)。
要求：
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。
参考答案：(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税
代收代缴消费税的组成计税价格
＝{[120 000×(1-10%)+15 000+30 000]÷(1-10%)}元=170 000元
(注：自2002年1月l日起，免税农产品计算扣税的扣除率为13%。)
应代收代缴的消费税＝170 000元×10%＝17 000元
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税
销项税额＝260 000元×17%＝44 200元
应抵扣的进项税额=(120 000×10%+5 100+12 000×7%)元＝17 940元
(注：自2002年1月1日起，免税农产品计算扣税的扣除率为13%。)
应缴纳增值税＝(44 200-17 940)元＝26 260元
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税
销项税额＝[585 000÷(1+17%)×17%]元＝85 000元
应抵扣的进项税额=[(76 500+22 500×7%)×80%]元＝62 460元
应缴纳增值税＝(85 000-62 460)元＝22 540元
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税
销项税额＝[450×380×(1+10%)×17%]元＝31 977元
进项税额转出＝[(50 000-4 650)×17%+4 650÷(1-7%)×7%]元＝8 059.5元
应抵扣的进项税额=(27 200-8 059.5)元＝19 140.5元
应缴纳增值税＝(31 977-19 140.5)元=12 836.5元
(5)计算业务(4)、中应缴纳的增值税
销售摩托车应纳增值税＝[25 440÷(1+6%)×6%]元＝1 440元
押金收入应纳增值税＝[12 870÷(1+17%)×17%]元＝1 870元