珠海经济特区某生产性外商投资企业，1996年9月开业，生产经营期25年。当年获利，但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业，企业的获利情况：1996年80万元，1997年-50万元，1998年130万元， 1999年210万元，2000年300万元，2001年400万元，2002年550万元，2003年500万元，2004年600万元，2005年700万元，2006年800万元，另外，企业的外国投资者于 2006年度将2005年分得的利润50万元，2004年分得的利润200万元，都再投资于本企业增加注册资本，同时，为提高经济效益，促进产品升级换代，购买了一台价值100万元的国产设备，采用先进的适用的新技术、新下艺、新材料等对现有设备进行改造。根据上述资料计算并回答下列问题：
(1)计算1996～1998年，应纳企业所得税；
(2)计算]999～2001年，应纳入企业所得税；
(3)计算2002～2004年，应纳企业所得税；
(4)计算2005～2006年，应纳企业所得税；
(5)计算2004年度分得税后利润再投资的退税额；
(6)计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。
参考答案：(1)1996～1998年，应纳企业所得税
按照税法规定，企业开业当年经营期限不足6个月的，可选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限，但当年所得应依法缴纳企业所得税。1996年应纳企业所得税为： 80×15%=12万元
依据企业选择的1997年作为计算减免税的获利年度，1997年后和1998年两年免征企业所得税。
企业1996～1998年总共应纳企业所得税为12万元。
(2)1999～2001年，应纳入企业所得税
根据税法规定，1999～2001年度三年减半征收企业所得税，1999年应纳企业所得税为：
210×15%×50%=15.75元；
2000年应纳企业所得税为：300×15%×50%=22.5万元；
2001年应纳企业所得税为：400×15%×50%=30万元；
1999～2001年，企业应纳企业所得税为：15.75+22.5+30=68.25万元
(3)2002～2004年，应纳企业所得税企业从2000年后历年被确认为先进技术企业，2001年享受“两免三减半”优惠期满，可延长三年减半征税，减半后的税率低于10%，按10%的税率计算应纳企业所得税。
2002年应纳企业所得税为：550×10%=55万元；
2003年应纳企业所得税为500×10%=50万元；
2004年应纳企业所得税为：600×10%=60万元。
2002～2004年，企业应纳企业所得税为：55+50+60=165万元
(4)2005～2006年，应纳企业所得税
从2005年度起，所有的减免税优惠期满，应依法缴纳企业所得税。
2005年应纳企业所得税为：700×15%=105万元；
2006年应纳企业所得税为：800×15%=120万元；
2006年比2005年新增企业所得税为：120-105=15万元，可抵减当年所得税15万元。
2005～2006年，应纳企业所得税为：105+105=210万元
(5)2004年度分得税后利润再投资的退税额
2004年的适用税率为10%，则应退税额为：200÷(1-10%)×10%×40%=8.89万元
(6)2005年度分得税后利润再投资的退税额
2005年的适用税率为15%，则应退税额为：50÷(1-15%)×15%×40%=3.53万元