问题 问答题

甲公司为中外合资建筑公司,是增值税一般纳税人,具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司成立于2000年7月,经营期限为20年,注册地为中部地区,注册资本为5 000万元,外资持股比例为85%。1997年甲公司获利500万元。经主管税务机关批准,甲公司的税收优惠政策的执行期间从1998年开始计算。
甲公司2001年至2004年间的盈亏情况如下:2001年亏损200万元,2002年获利300万元,2003年获利600万元,2004年获利800万元,经主管税务机关审查,2002-2005年间甲公司无其他纳税调整事项。2005年甲公司为正在施工的A工程缴纳营业税120万元,预缴所得税60万元。
甲公司2005年度有关涉税资料如下:
(1)甲公司第一分公司专门从事水泥构件生产,为本公司的在建工程提供水泥构件,生产剩余部分则对外销售。2005年,第一分公司向甲公司的B工程移交水泥构件的成本为 1 000万元(第一分公司不在B工程的建筑现场),此外,第一分公司还对外销售成本为2 000万元的水泥构件,取得不含税销售收入2 200万元。
(2)A工程在本年度内完工。该工程的总承包额为12 960万元。至完工时止,甲公司累计发生工程支出12 000万元。
(3)年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5 040万元。当年共发生工程成本4 200万元。
(4)本年度内共取得国库券利息收入50万元,取得国库券转让收入100万元。
(5)本年度共发生管理费用360万元,其中交际应酬费250万元。
(6)甲公司无其他费用支出。
(7)甲公司期初留抵的增值税进项税额为30万元。
(8)2006年3月,经公司董事会讨论,决定以2003年计提的20万元公积金,2004年计提的200万元公积金和2005年计提的300万公积金转增股本,并增加本企业的注册资本。本方案当月实施。
要求:
(1)分别计算甲公司2001年至2005年间,各年应交的企业所得税(当地免征地方所得税)。
(2)计算甲公司本年度应该缴纳的增值税和营业税(假定本年度为一个纳税期间)。
(3)分别计算甲公司2005年的应纳税收入、准予扣除项目金额和应纳企业所得税。
(4)计算甲公司2006年的转增股本方案,外方可获得的再投资退税额。

答案

参考答案:(1)甲公司2001年至2005年各年应交的所得税:
2001年应交所得税=500×30%=150(万元)
2002年亏损,免交所得税。
2003年盈利,但作为一个获利年度,免交所得税
2004年减半征收企业所得税=600×30%/2=90(万元)
2005年减半征收所得税=800×30%/2=120(万元)
(2)甲公司应该缴纳的增值税
①应纳增值税销项税额=2 200×17%+1 000×(1+10%)×17%=561(万元)
应该缴纳的增值税=561-30=531(万元)
②应该缴纳的营业税:
AB工程=(12 960+5 040)×3%-120=420(万元)
(3)应纳税收入总额,扣除项目金额及应纳所得税的计算
应纳税收入总额=2 200+1 000×(1+10%)+12 960+5 040+100=21 400(万元)
交际应酬费的扣除限额计算:
销货部分:
[2 200+1 000(1+10%)-1 500]×0.003+1 500×0.005=12.9(万元)
业务收入部分:
[12 960+1 340+400×8.3+5 040-500]×0.01+500×0.005=224.1(万元)
合计为237万元,小于250万元,因此,超额部分即13万元不允许扣除。
准予扣除项目金额=2000+1 000+12 000+4200+(360-13)+420=19 967(万元)
应纳所得税=(21 400-19 967)×30%×50%-60=154.95(万元)
(4)计算外方再投资退税=(200+300)×85%÷(1-15%)×15%×40%
=30(万元)

单项选择题
单项选择题

超越公司是一家网络公司,在发展的过程中,由于市场开发非常顺利,业务量急剧增加,原有员工的工作压力也越来越大,尤其是网络研发部门特别需要增加人员以缓解目前业务发展带来的压力。赵经理是公司人力资源部门的经理,他根据研发部门的要求和报出的所需人员数量,在一个专门的招聘网站上发布了招聘信息。人力资源部门根据反馈回来的应聘人员简历开始筛选、面试。由于研发部门经理比较忙,没有时间进行面试。赵经理就和人力资源部门的其他三位同事一起对应聘人员进行了逐一面试,面试中,赵经理和同事们根据事先列好的提纲向每个应聘者都提出了一系列与工作相关的问题,以提高面试的可靠性和准确性。几天辛苦的招聘工作完成后,赵经理和他的同事为研发部门招募了几名人员。新员工就职以后,研发部门经理发现招聘来的人员并不适合本部门的工作,对新员工开始不闻不问。新员工们发现,他们来到公司后无所适从,不知道该干什么怎样干。公司的规章制度他们不熟悉,也没有人告诉他们,他们感到很迷茫。对此,赵经理也很纳闷,花费了这么多时间和费用,辛辛苦苦招来的人员为什么会不合适呢?

赵经理和人力资源部门的其他几个同事一起对应聘人员进行了逐一面试,这种面试组织形式属于()。

A、个别面试

B、会议型面试

C、小组面试

D、成组面试