问题
问答题
技术出口税务的计算。2008年，某企业纳税所得额为3000万元，其中500万元为该企业技术出口到A国，我国企业所得税税率为25%，A国的税率为30%，在A国已实际缴纳100万元预提所得税。计算该企业境外缴纳税款的扣除限额及在国内汇总应缴纳所得税税额。
答案
参考答案：(1)境内外所得应纳税总额=3000×25%=750(万元)
(2)境外所得税税额抵扣限额=750×500÷3000=125(万元)
(3)汇总应缴纳所得税税额=3000×25%-100=650(万元)
在A国缴纳的所得税费用100万元低于限额125万元，可全额扣除。如该企业在A国缴纳的所得税额为150万元，高于扣除限额125万元，其超过扣除限额部分的25万元，在本年度不能扣除，用以后年度税额扣除的余额续扣。