问题
问答题
外购技术的成本核算。我国A企业以100万美元从B国企业购入一项专利权，对方负担预提所得税及营业税，美元中间价为1:8.15，卖出价为1:8.20，该企业有美元账户，无需购汇。营业税税率为5%，预提所得税税率为10%，作会计分录。
答案
参考答案：(1)预提应交所得税及营业税：
借：应交税费——应交营业税(USD 1000000×8.15×5%) 407500
应交税费——应交预提所得税[(USD 1000000×8.15-407500)×10%]774250
贷：银行存款 1181750
(2)按合同金额计入无形资产成本：
借：无形资产 8150000
贷：应付账款 8150000
同时结转代扣税金：
借：应付账款 1181750
贷：应交税费——应交营业税 407500
应交税费——应交预提所得税 774250
(3)支付扣税后的净价款：
借：应付账款(USD 1000000×8.15-407500-774250) 6968250
贷：银行存款 6968250