问题
问答题
某外贸公司为增值税一般纳税人，2009年8月购进商品一批5000件，增值税专用发票上注明金额为58.5万元，并于当日用银行存款支付。后又出口至美国，离岸价为9万美元(当日的美元汇率为1:6.8)，该商品的退税率为11%。
要求：试计算该公司当月应退税额并进行相关会计处理。
答案
参考答案：(1)购进货物并验收入库时
借：材料采购 500000
应交税费——应交增值税(进项税额) 85000
贷：银行存款 585000
借：库存商品——库存出口商品 500000
贷：材料采购 500000
(2)出口报关销售时
借：应收外汇账款——美元户(USD90000×6.8) 612000
贷：主营业务收入——自营出口销售收入 612000
借：主营业务成本——自营出口销售成本 500000
贷：库存商品——库存出口商品 500000
(3)计算应退税款。
应退增值税税额=500000×11%=55000(元)
转出增值税额=85000-55000=30000(元)
①进项税额转出时
借：主营业务成本——自营出口销售成本 30000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 30000
②应收增值税退税款时
借：其他应收款——应收出口退税 55000
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 55000
(4)收到退税款时
借：银行存款 55000
贷：其他应收款——应收出口退税 55000