问题
单项选择题
甲公司2011年实现利润总额为1000万元，当年业务招待费超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定多计提折旧100万元。2011年年初递延所得税资产的余额为50万元(假定均为固定资产产生)；年末固定资产账面价值为4700万元，其计税基础为5000万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司2011年的净利润为( )万元。
A．670
B．686.5
C．787.5
D．737.5
答案
参考答案：C
解析： 当期应交所得税=(1000+50-100)×25%=237.5(万元)；2011年年末固定资产的账面价值小于计税基础应确认递延所得税资产，当期递延所得税资产发生额=(5000-4700)×25%-50=25(万元)；所得税费用总额=237.5-25=212.5(万元)；净利润=1000-212.5=787.5(万元)，选项C正确。