问题 问答题

某卷烟厂(一般纳税人)生产X牌卷烟,2005年8月发生如下业务:
(1) 8月5日从一般纳税人处购买一批烟叶,取得税控增值税专用发票注明的价款为 10万元,税款1.3万元。
(2) 8月15日,将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂,委托乙烟厂加工烟丝,收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元,税款0.68万元。
(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得价款18万元,税款 3.06万元。
(4) 8月16日,销售X牌卷烟100标准箱,每箱不含税售价1.5万元,款项存入银行。
(5) 8月23日,销售X牌卷烟200标准箱,每箱不含税售价1.26万元,款项存入银行。
(6) 本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元。
注:乙烟厂无同类烟丝销售价格,国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。
要求:根据上面的资料,按下列顺序回答问题:
(1) 计算受托方代收代缴的消费税;
(2) 计算卷烟企业应缴消费税;
(3) 计算应缴纳增值税。

答案

参考答案:(1) 消费税组价=(10+4)÷(1-30%)×30%=6(万元)
代扣代缴消费税=6×50%=3(万元)
(2) 确定税率:因15000元÷250条=60元/条,故税率45%。
消费税=100×150×0.0001+100×1.5×45%+200×150×0.0001+200×1.26×45%-10×30%÷2=69+116.4-1.5=183.90(万元)
(3) 销项税=100×1.5×17%=25.5(万元)(实际价格高,以实际价格计消费税和增值税)
销项税=200×1.26×17%=42.84(万元)(实际价格低,以计税调拨价计消费税,仍以实际价格计增值税)
应纳增值税=(3.06+25.5+42.84)-(1.3+0.68+27×7%)
=67.53(万元)

问答题

2011年3月19日,因甲有限责任公司(简称甲公司)出现无法清偿到期债务的事实,人民法院受理了由债权人提出的对甲公司进行破产清算的申请。管理人接管甲公司后,对其债权债务进行了清理。其中。包括以下事实:(1)2010年1月7日,鉴于与乙公司之间的长期业务合作关系,甲公司向乙公司赠送复印机一台,价值2.5万元。(2)2010年1月15日,甲公司以其部分设备作抵押,为乙公司所欠丙公司80万元货款提供了担保,并办理了抵押登记。后乙公司未能在约定期限内清偿所欠丙公司货款。2010年3月30日,经甲、乙、丙三方协商,甲公司将抵押设备依法变现70万元,价款全部用于偿还丙公司后,丙公司仍有10万元货款未得到清偿。(3)2010年5月7日,甲公司与丁公司订立合同,从丁公司处租赁机床一台,双方约定:租期1年;租金5万元。当日,甲公司向丁公司支付5万元租金,丁公司向甲公司交付机床。2011年3月8日,甲公司故意隐瞒事实,以机床所有人的身份将该机床以20万元的市场价格卖给戊公司,双方约定,戊公司应于2011年5月1日前一次性付清全部价款。当日,甲公司向戊公司交付了机床。人民法院受理甲公司破产清算申请后,丁公司向管理人要求返还其出租给甲公司的机床时,得知机床已被甲公司卖给戊公司而戊公司尚未支付20万元价款的事实。(4)2010年12月1日,甲公司向A银行借款100万元,期限1年,庚公司为该笔借款向A银行提供了连带责任保证。2011年4月5日,由于甲公司申请的一项国家一类新药获得批准证书,经营出现转机,遂向人民法院申请和解,同时提交了和解协议草案。人民法院审查后受理了甲公司的和解申请,并裁定和解。2011年6月23日,债权人会议通过了和解协议,主要内容如下:除对甲公司特定财产享有担保物权的债权人外,其他债权人均按30%的比例减免甲公司债务:自和解协议执行完毕之日起,甲公司不再承担清偿责任:甲公司与主要债权人建立战略性合作安排等。2011年8月31日,和解协议执行完毕。A银行就甲公司所欠其100万元借款本息申报债权后,通过和解程序获偿70%。随后,A银行致函庚公司,要求其承担保证责任,清偿其剩余30%未获偿借款本息,庚公司回函拒绝,理由是:A银行等债权人已与甲公司达成减免债务和解协议,主债务减免后,保证债务亦应按相应比例减免。根据上述内容,分别回答下列问题:

丁公司是否有权要求管理人请求人民法院撤销甲公司与戊公司之间的机床买卖行为?并说明理由。

单项选择题

Cooperation is the common endeavor of two or more people to perform a task or reach a jointly cherished goal. Like competition and conflict, there are different forms of cooperation, based on group organization and attitudes.
In the first form, known as primary cooperation, group and individual unite. The group contains nearly all of each individual’s life. The rewards of the group’s work are shared with each member. There is an interlocking identity of individual, group, and task performed. Means and goals become one, for cooperation itself is valued.
While primary cooperation is most often characteristic of preliterate societies, secondary cooperation is characteristic of many modem societies. In secondary cooperation, individuals devote only part of their lives to the group. Cooperation itself is not a value. Most members of the group feel loyalty, but the welfare of the group is not the first consideration. Members perform tasks so that they can separately enjoy the fruits of their cooperation in the form of salary, prestige, or power. Business offices and professional athletic teams are examples of secondary cooperation.
In the third type, called tertiary cooperation or accommodation, latent conflict underlies the shared work. The attitudes of the cooperating parties are purely opportunistic; the organization is loose and fragile. Accommodation involves common means to achieve antagonistic goals; it breaks down when the common means cease to aid each party in reaching its goals. This is not, strictly speaking, cooperation at all, and hence the somewhat contradictory term antagonistic cooperation is sometimes used for this relationship.

According to the passage, why do people join groups that practice secondary cooperation

A.To share the happiness with others.

B.To get rewards for themselves.

C.To associate with people who have similar backgrounds.

D.To defeat a common enemy.