问题
问答题
桃花村酒厂是一家以生产粮食白酒为主的酒类生产企业，XXXX年度该厂的生产经营情况如下： (1)该年全年取得产品销售收入总额960万元，其中，已扣除了给购货方的回扣20万元； (2)全年产品销售成本500万元； (3)本年白酒的相关广告费用支出10万元，企业管理费用120万元，财务费用37万元，逾期归还银行贷款的罚息3万元，其他费用共计70万元； (4)应缴纳的增值税30万元，其他销售税费70万元； (5)通过当地希望工程基金会向该市希望小学捐款10万元，另外向税务机关缴纳税收滞纳金4万元； (6)实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。 要求：计算该企业该年度应缴纳的企业所得税。 (已知该酒厂的所得税税率为25%)
答案
参考答案：
解析：(1)回扣税前不得扣除；烟酒类广告税前不得扣除；应缴纳的增值税不得扣除；捐款扣除限额为应纳税所得额的3%；向税务机关缴纳的滞纳金税前不得扣除。 (2)计税工资扣除标准＝125×600×12＝90(万元) 工会经费、福利费、教育经费扣除标准＝90×(2%+14%+1.5%)＝15.75 (万元) (3)应纳税所得额＝960+20-500-120-37-3-70-70-90-15.75＝ 74.25(万元) (4)准许扣除的公益、救济标准＝74.25×3%＝2.23(万元) (5)该年度应缴企业所得税＝(74.25-2.23)×25%＝18.01(万元)