问题
多项选择题
| 资料 20×8年3月，某审计组对丙上市公司20×7年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员对该公司固定资产的内部控制进行测评后，确定实质性测试的范围和重点。 2．20×7年1月至5月，该公司对旧厂房进行改扩建，有关情况如下： (1)20×7年初该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2500万元，净值1300万元。 (2)改扩建过程中，该公司支付改造施工款2000万元、装修费用800万元。 (3)该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售，取得收入100万元。 (4)该公司派出5辆车专门用于改扩建，共发生费用20万元，已在生产成本中列支。 3．审计人员在检查该公司同定资产租赁业务时发现以下事项： (1)以经营租赁方式租入的同定资产记入备查账簿。 (2)以经营租赁方式租入的同定资产未计提折旧。 (3)以融资租赁方式租入生产线一条，租赁期5年，预计尚可使用年限6年，该公司未计提折旧。 (4)以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧。 4．20×7年12月，该公司接受客户捐赠价值50万元的大客车一辆，当月投入使用。审计人员发现该公司未对这辆大客车做任何会计处理。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
下列各项中，属于固定资产内部控制测试程序的有( )。
A．检查固定资产管理、使用部门是否设置明细账和卡片
B．索取固定资产验收报告，验证验收部门工作的独立性
C．索取固定资产出售调出计划，审查审批手续是否齐全
D．编制固定资产及累计折旧分类汇总表，并与总分类账及报表核对
答案
参考答案：A,B,C
解析：[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“固定资产的内部控制测试程序”的掌握。固定资产的内部控制测试程序包括：①了解固定资产的内部控制。固定资产的审查应在评价固定资产内部控制健全性、有效性基础上，分别对固定资产的增加、减少、折旧以及结存等方面进行实质性的审查；②验证固定资产的新增手续。在一个会计年度内，新增固定资产的业务不多，审计人员可验证固定资产的各种手续是否齐全，核对明细账记录与有关部门提供清单是否一致；③验证固定资产退废手续。审计人员要索取固定资产报废、出售、对外投资、调出等手续，同时抽查固定资产利用记录确定报废、出售、调出以及对外投资的适当性；④抽验固定资产验收报告。审计人员应索取固定资产验收报告，验证其验收部门工作的独立性，验收报告填写的内容是否全面，必要时抽查实物加以核对；⑤检查固定资产账、卡的设置情况。审计人员应到固定资产管理部门、使用部门检查有无明细账和卡片，是否一物一卡，随时登记增减变动并定期与财会部门的账簿记录相核对。因此，本题的正确答案为ABC。