问题 问答题

某房地产开发公司,有自己的施工队(非独立核算),2005年10月份经营业务如下:
(1) 销售自建商品住宅楼一栋,取得销售收入1800万元,工程成本460万元,成本利润率10%;
(2) 施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋,施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元;
(3) 房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款,到期本息合计4800万元,银行将抵押的房屋收归已有,经房产评估所评定该房产价值5000万元,银行决定再向房地产开发公司支付200万元,该公司表示同意;
(4) 房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程工价结算价款为1200万元,其中包括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。
上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1) 计算销售自建商品住宅应缴纳营业税;
(2) 计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税;
(3) 计算施工队完成的两项工程应缴纳营业税;
(4) 计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。

答案

参考答案:(1) 销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税=460×(1+10%)÷(1-3%)×3%
=15.65(万元)
销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税=1800×5%=90(万元)
该公司销售自建商品住宅应纳营业税=15.65+90=105.65(万元)
(2) 该公司向银行转移抵押房产应纳营业税=5000×5%=250(万元)
(3) 该公司施工队完成的两项工程应纳营业税=1200×3%=36(万元)
(4) 该房地产开发公司当月共应缴纳营业税=105.65+250+36=391.65(万元)

问答题 简答题

戊公司是一家以软件研发为主要业务的上市公司,其股票于2013年在我国深圳证券交易所创业板上市交易。戊公司有关资料如下:

资料一:X是戊公司下设的一个利润中心,2016年X利润中心的营业收入为600万元,变动成本为400万元,该利润中心负责人可控的固定成本为50万元。由该利润中心承担的但其负责人无法控制的固定成本为30万元。

资料二:Y是戊公司下设的一个投资中心,年初已占用的投资额为2000万元,预计每年可实现税前经营利润300万元,部门投资报酬率为15%,2017年年初有一个投资额为1000万元的投资机会,预计每年增加税前经营利润90万元,假设戊公司投资的必要报酬率为10%。

资料三:2016年戊公司实现的净利润为500万元.2016年12月31日戊公司股票每股市价为10元。戊公司2016年年末管理用资产负债表相关数据如表所示:戊公司资产负债表相关数据

单位:万元

资料四:戊公司2017年拟筹资1000万元以满足投资的需要,戊公司2016年年末的资本结构即为目标资本结构。

资料五:戊公司制定的2016年度利润分配方案如下:

(1)每10股发放现金股利1元;

(2)每10股发放股票股利1股。发放股利时戊公司的股价为10元/股。

计算X利润中心的边际贡献,部门可控边际贡献和部门营业利润,并指出以上哪个指标可以更好地评价X利润中心负责人的管理业绩。

单项选择题