问题 问答题

一家位于市内的宾馆,2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下:营业收入210万元,营业成本120万元,营业税、城建税及教育费附加11.55万元,期间费用80万元,亏损 1.55万元。 2003年4月,税务机关对宾馆进行税收检查,发现该宾馆2002年申报存在以下问题。 (1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。 (2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。 (3)期间费用中包括广告支出5万元,市容、环保、卫生罚款3万元,业务招待费4万元。 要求:计算该宾馆2002年应补(退)的各种税款及教育费附加。

答案

参考答案:

解析:(1)补缴营业税、城建税及教育费附加 1)补缴的营业税=20万元×5%=1万元 2)补缴的城建税和教育费附加=[1×(7%+3%)]万元=0.1万元 (2)补缴企业所得税 1)利息费用多扣除=(8-6)万元=2万元 2)广告费用多扣除=(5-210×2%)万元=0.8万元 3)市容、环保、卫生罚款3万元不能在税前扣除。 4)业务招待费多扣除=(4-210×5‰)万元=2.95万元 5)企业所得税应纳税所得额=(-1.55+20-1-0.1+2+0.8+3+2.95)万元=26.1万元 应补缴企业所得税=26.1万元×33%=8.613万元

单项选择题
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