问题 问答题

某市化妆品加工生产企业为增值税一般纳税人,2011年8月发生以下业务:
(1)从国内购进原料一批,获得专用发票,专用发票的价款为300万元,支付运费6万元并取得运输发票。
(2)从国外进口香水精一批,该批香水精在国外的买价60万元,到达我国海关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为4万元、1万元、5万元。
(3)因管理不善造成年初所购货物毁损,损失货物的账面成本60万元,其中含运费2万元。
(4)生产领用进口的香水精的80%用于生产化妆品,当月销售化妆品100箱,不含税售价共900万元。
(5)以化妆品10箱从某企业换入原料一批,取得普通发票。
进口货物取得关税完税凭证,增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票,化妆品的消费税税率为30%,税务机关核定的最高销售价格为每箱60万元,进口关税税率20%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
(1)计算化妆品生产企业进口环节的相关税金。
(2)计算化妆品生产企业当年可抵扣的进项税额。
(3)计算化妆品生产企业当年应确认的销项税额。
(4)计算化妆品生产企业当年应缴纳的增值税。
(5)计算化妆品生产企业当年应缴纳的消费税。

答案

参考答案:(1)进口环节应纳关税=(60+4+1+5)×20%=14[万元)
进口环节应纳消费税=(60+4+1+5)×(1+20%)÷(1-30%)×30%=36(万元)
进口环节应纳增值税=(60+4+1+5)×(1+20%)÷(1-30%)×17%=20.40(万元)
进口环节总共缴纳税金=14+36+20.40=70.40(万元)
(2)当年可抵扣的进项税=20.40+300×17%+6×7%-(60-2)×17%-2÷(1-7%)×7%=61.81(万元)
(3)应确认的销项税额=900×17%+900÷100×10×17%=168.30(万元)
(4)应缴纳的增值税=168.30-61.81=106.49(万元)
(5)应缴纳的消费税=900×30%+60×10×30%-36×80%=421.20(万元)

问答题

2011年3月12日,日本因大地震导致福岛核泄漏,主要泄漏物为碘131和绝137.在被辐射地区,每天服用一片碘片可以起到一定的预防作用.因此世界多地出现市民抢购碘片现象,我国部分地区还出现抢购加碘食盐现象.为此卫生部有关专家指出市民不应擅自服用碘片,多吃碘盐也起不到预防放射性碘辐射的作用,且我国碘盐丰富,不必抢购.碘片和碘盐相关信息:

碘片:主要成分是碘化钾,每片含100毫克的碘,防核辐射每天服一片.

碘盐:加碘食盐,主要成分是氯化钠、碘酸钾,每公斤食用盐中碘含量为20-30毫克.

KIO3可用电解法制得:以石墨为阳极,不锈钢为阴极,在一定温度和电流下电解KI溶液,

总反应方程式为:KI+3H2

 电解 
.
 
 KIO3+3H2↑.

Na2S2O3可与I2反应:I2+2S2O2-3(无色)→2I-+S4O2-6(无色).

回答下列问题:

(1)碘化钾、碘酸钾中的碘是碘127,则碘127和碘131的原子结构中不相同的是______;以每公斤食用盐中碘含量为20毫克计,人每天吃______公斤盐才相当于服用一片碘片.说明靠吃碘盐来预防放射性碘______(填“有”、“无”)作用.

(2)电解法制KIO3中,阳极的电极反应式为______;阴极附近pH值______(填“增大”、“减小”、“不变”).

(3)为防止不法商贩乘机销售假冒加碘食盐,有关部门加强了检测.下面是对某超市出售的加碘精制盐的检测过程:

①取该食盐样品100.0g加入适量的蒸馏水,振荡使固体完全溶解,然后加入用盐酸酸化的淀粉-KI溶液,结果溶液呈蓝色,有关反应的离子方程式为______;

②用0.010mol•L-1的Na2SO3溶液滴定,当用去Na2S2O3溶液12.00mL时蓝色刚好褪去,该加碘食盐中KIO3的含量为______mg/kg.由此可判定该食盐为______(填“合格”或“不合格”)产品.

单项选择题