某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产T牌卷烟。销售该牌号、规格卷烟的卷烟不含税调拨价80元／标准条。该卷烟厂在2012年11月发生如下业务：
（1）本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；支付运输费用3万元，取得货运发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。
（2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，到达境内输入地点起卸前发生运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。
（3）从烟农手中购进一批烟叶，支付收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。乙企业无同类烟丝的销售价格。
（4）生产车间领用烟丝生产T牌卷烟。当月按照调拨价格向某批发商销售T牌卷烟200箱（标准箱，下同）；与另一批发商签订赊销合同，按照调拨价格采取赊销方式销售给该批发商T牌卷烟50箱，合同约定本月收回50%的货款，由于该批发商资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。
（5）盘点时发现，外购烟丝（已抵扣进项税额）因管理不善霉烂，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。用购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。
其他资料：雪茄烟的成本利润率5%；期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用生产卷烟。烟丝进口关税税率10%。相关发票已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料，计算下列问题：
（1）该卷烟厂当月进口环节应纳的关税；
（2）该卷烟厂当月进口环节应纳的增值税；
（3）该卷烟厂当月进口环节应纳的消费税；
（4）该卷烟厂当月增值税进项税额；
（5）该卷烟厂当月应转出的增值税进项税额；
（6）该卷烟厂当月应缴纳的增值税；
（7）乙企业应代收代缴的消费税；
（8）该卷烟厂当月应自行向税务机关申报并缴纳的消费税；
（9）该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税。
参考答案：
(1)进口烟丝的关税完税价格包括境外的运费，不包括境内的运费。关税完税价格=(150+20)×(1+0．003)=170．51(万元) 应纳关税=170．51 × 10%=17．05(万元)
(2)进口环节应缴纳的增值税=(170．51+17．05)÷(1—30%)×17%=45．55(万元)
(3)进口环节应缴纳的消费税=(170．51+17．O5)÷(1—30%)×30%=80．38(万元)
(4)业务1：准予抵扣的进项税：8．5+3 ×7%+6．8×(1—2%)=15．37(万元) 业务2：境内发生的运费可以抵扣进项税：12 ×7%=0．84(万元) 业务3：可以抵扣的进项税：13．2 ×13%+2×17%=2．06(万元) 该卷烟厂当月的增值税进项税额=45．55+15．37+0．84+2．06=63．82(万元)
(5)业务5：进项税转出金额=(5．86—1．86)×17%+1．86÷(1—7%)×7%：0．82(万元)
(6)纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其消费税的纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天。 纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税的纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天。 计税销售额=(200箱×250条×80元／条+50箱×250条× 80元／条× 50%)÷10000=450(万元) 增值税销项税=450 × 17%=76．5(万元) 将自产的新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税和消费税。 应纳增值税=18 ×(1+5%)÷(1—36%)×30%×17%=1．51(万元)当期销项税额合计=76．5+1．51=78．O1(万元) 当期准予抵扣的进项税合计=63．82—0．82=63(万元)当期应纳增值税=78．O1—63=15．O1(万元)
(7)业务3：乙企业代收代缴的消费税=(13．2×87%+2)÷(1—30%)× 30%=5．78(万元)
(8)业务4：计税销售额=(200箱×250条×80元／条+50箱×250条X 80元／条×50%)÷10000=450(万元) 应纳消费税=450 × 56%+(200+50 X 50%)×150÷10000=255．38(万元)业务5：将自产的新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税和消费税。 应纳消费税=18×(1+5%)÷(1—36%)×30%X 36%=3．19(万元) 本月准予扣除的烟丝买价=35+50+(170．51+17．05)÷(1—30%)一(5．86—1．86)一20=328．94(万元) 本月准予抵扣的消费税=328．94×30%+5．78=104．46(万元) 当月应自行向主管税务机关申报缴纳消费税：255．38+3．19—104．46=154．11(万元)
(9)该卷烟厂当月自行申报并缴纳城建税=(154．1 1+15．o1)×7%=1 1．84(万元)。