以下各项中，哪些是商业银行发放贷款时必须遵守的规定？（）

A.借款人不提供担保的，一律不予贷款

B.不得向关系人发放信用贷款和担保贷款

C.贷款银行的贷款余额与存款余额的比例不得超过75％

D.对同一借款人贷款余额与银行资本余额比例不得超过10％