问题
单项选择题
某生产型企业，出口增值税率征税率为17%，退税率为13%，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17%，出口货物1000万元，退税率13%，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（）
A.退税40万元
B.交税130万元
C.退税110万元
D.退税130万元
E.交税110万元
答案
参考答案：C
解析：
（1）当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280
①国内采购货物进项税300
②出口当期不得免征、抵扣：1000×（17%-13%）=40
⑨期初留抵20
（2）当期销项税额=1000×17%=170
（3）当期应纳税额=170-280=-110
（4）当期出口免抵税额=1000×13%=130
110<130，故应退税110，免抵20
本题若当期应纳税额计算出来为-150，则当期退税130
（）
