搜题请搜索小程序“爱下问搜题”
问题 单项选择题

新鲜血浆的主要用途是（）

A.补充营养

B.增强免疫力

C.补充血容量

D.补充凝血因子

E.治疗恶性肿瘤

答案

参考答案：D

解析：新鲜冰冻血浆有效地保存各种凝血因子，适合于一种或多种凝血因子缺乏的疾病。

单项选择题

社会成员用内化了的社会价值规范约束和指导自己的行为，属于（）

A、正式控制

B、非正式控制

C、内在控制

D、外在控制
查看答案
问答题

ABC会计师事务所接受委托，对M股份有限公司(以下简称M公司)20×8年度财务报表实施审计。M公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，销售方式以赊销为主。注册会计师甲和乙于20×9年1月20日进驻M公司，2月1日完成审计工作，2月5日编制完成了审计报告。经过甲和乙注册会计师的了解，M公司销售与收款循环相关业务流程与内部控制如下(假设不考虑其他内部控制)：
(1)M公司设有销售部门、货物保管装运部门、生产部门和会计部门。
(2)销售部门职员接受客户订单，与经批准销售的顾客名单核对，对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否。
(3)对于已经批准的顾客订单，销售部门经理与客户已经批准的信用额度相核对，符合信用额度的销售，编制一式多联的未连续编号的销售单。
(4)货物保管装运部门根据经过批准的销售单供货并装运产品，填写连续编号的装运凭证，装运凭证一式多联。
(5)会计部门的会计人员Y根据经过批准的销售单和产品装运凭证填写销售发票，同时登记“主营业务收入”和“应收账款”明细账。
(6)财务人员P负责对销售发票的编制作内部审查，将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对，将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对，并且重新计算发票计价的正确性。
(7)销售人员Q每月向客户寄送对账单，要求客户将任何例外情况向M公司会计部门报告。
(8)财务人员F同时负责收取客户货款，登记“应收账款”和“银行存款”账簿。
(9)财务人员G负责登记银行存款日记账，每月取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。
要求：针对上述事项中的(2)到(9)项，假定不考虑其他条件，请逐项判断上述内部控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议，填入下表。

事项序号 是否存在缺陷(是/否) 缺陷描述 理由 改进建议
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)

查看答案