问题
单项选择题
某工业企业2016年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、税金及附加合计27．4万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。则该企业2016年度应纳所得税（）万元。
A.96.63
B.106.75
C.78
D.101.78
答案
参考答案：D
解析：业务招待费扣除限额=（1800+300）X5‰=10．5（万元），小于50X60％=30（万元），只能扣除10．5万元。企业2016年度会计利润=1800+300+60-1000-150-220-300-27．4-10-25=427．6（万元）捐赠限额=427．6X12％=51．31（万元），实际发生25万元，可以全额扣除。企业2016年度应纳税所得额=427．6+（50-10．5）-60=407．1（万元）企业2016年度应纳所得税=407．1X25％=101．78（万元）