问题 问答题 计算题

某自营出口企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,退税率为13%。2008年3月发生如下经济业务:(1)购进一批原材料,增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元,已验收入库。(2)本月内销货物不含税销售额为150万元。(3)本月出口货物销售额折合人民币1000万元。已知:上期末留抵税额10万元。要求:计算该企业当期应纳(或应退)的增值税。

答案

参考答案:

(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=1000×(17%-13%)=40(万元)

(2)当期应纳税额=150×17%-(68-40)-10=-12.5(万元)

(3)出口货物免抵退税额=1000×13%=130(万元)

(4)当期应退税额=12.5(万元)

单项选择题
判断题