问题
多项选择题
某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2016年9月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为13％，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有（）。
A.当期免抵退税不得免征和抵扣税额为2.8万元
B.当期免抵税额为6.5万元
C.当期因为应纳税额为正数，所以不退税
D.当期应退税额为2.6万元
答案
参考答案：A, B, D
解析：（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50X（17％-13％）=2（万元）（2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120X（17％-13％）-2=2．8（万元）（3）当期应纳税额=80X17％-（17-2．8）-2=-2．6（万元）（4）当期免抵退税抵减额=50X13％=6．5（万元）（5）当期“免、抵、退”税额=120X13％-6．5=9．1（万元）（6）当期应退税额=2．6（万元）（7）当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=9．1-2．6=6．5（万元）
