问题
单项选择题
某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。2012年3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（）。
A．该商场当期进项税额为11623.93元，销项税额为14529.91元
B．该商场当期进项税额为14529.91元，销项税额为14735.90元
C．该商场当期进项税额为11623.93元，销项税额为18888.89元
D．该商场当期进项税额为14529.91元，销项税额为21794.87元
答案
参考答案：A
解析：
商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。当期进项税额=100000/(1+17%)×17%-20000/(1+17%)×17%=11623.93(元)；当期销项税额=100000/(1+17%)×17%=14529.91(元)。