问题
单项选择题
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2X15年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元（不含增值税），单位成本为40元（未计提存货跌价准备）。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司根据历史经验估计，W产品的退货率为20％。至2X15年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2X15年度财务报告批准报出前（退货期未满）发生退货60万件。甲公司2X15年12月31日资产负债表中因上述事项应确认的递延所得税资产为（）万元。
A.50
B.300
C.150
D.200
答案
参考答案：A
解析：2x15年12月31日应确认预计负债的金额=400X（50-40）X20％=800（万元），日后事项期间发生退货应冲减预计负债=60X（50-40）=600（万元），调整后预计负债账面价值为200万元（800-600），计税基础=200-200=0，应确认递延所得税资产净额=200X25％=50（万元）。