问题
单项选择题
我国某居民企业2010年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元，与收入配比的成本3000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，可以在企业所得税前扣除的税金及附加共计125万元，营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元，企业直接对受灾地区捐赠10万元)，该企业适用25%的企业所得税税率，假定除此外无其他纳税调整事项。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．78.75
B．76.8
C．82.05
D．74.3
答案
参考答案：B
解析： 会计利润=4000+20+100-3000-125-600-80=315(万元)，企业发生的公益救济性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。公益性捐赠的扣除限额：315×12%=37.8(万元)，因此，公益性捐赠应调增应纳税所得额=40-37.8=2.2(万元)；企业直接对受灾地区捐赠10万元，不得在企业所得税前扣除。应缴纳的企业所得税=(315-20+2.2+10)×25%=76.80(万元)。