问题
多项选择题
与投资交易和金额相关的特定固有风险有( )。
A.关于资产的所有权以及相关权利与义务的审计证据可能难以获得
B.管理层凌驾于控制之上,可能导致投资交易未经授权
C.所持有投资的公允价值可能难以计量
D.所取得资产的性质和复杂程度可能导致确认和计量的错误
答案
参考答案:A,B,C,D
解析:除ABCD项外,与投资交易和余额相关的特定固有风险还包括:①管理层错误表述投资业务或衍生金融工具业务的偏见和动机,包括为了满足预算、提高绩效奖金、提高财务报表上的报告收益、确保从银行获得额外资金、吸引潜在投资购买者或影响股价以误导投资者;②如果对有价证券的控制不充分,权益性有价证券的舞弊和盗窃风险可能很高,从而影响投资的存在性;③如果负责记录投资处置业务的人员没有意识到某项投资已经卖出,则对投资的处置业务可能未经记录。这种处置业务只能通过在期末进行实物检查来发现。