问题
多项选择题
关于企业内部控制评价的程序，以下说法正确的有( )。
A．内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的
B．企业内部控制评价部门或机构应编制内部控制缺陷认定汇总表，重大缺陷应当由股东大会予以最终认定
C．重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形
D．董事会全体成员应对内部控制有效性负责
答案
参考答案：A,C,D
解析： 重大缺陷，也称实质性漏洞，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。企业内部控制评价部门或机构应编制内部控制缺陷认定汇总表，重大缺陷应当由董事会予以最终认定。所以，选项B错误。