问题
单项选择题
甲公司于2010年12月10日取得的一项固定资产，原价为1000万元，使用年限为10年，净残值为40万元，会计上采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该项固定资产采用直线法计提的折旧可予税前扣除。则2011年12月31日产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。
A．100
B．92
C．104
D．96
答案
参考答案：C
解析： 该项固定资产的账面价值
=1000-1000×20%=800(万元)
其计税基础=1000-(1000-40)÷10×1
=904(万元)
可抵扣暂时性差异=904-800=104(万元)