问题
单项选择题
某股份公司2005年度实现利润总额5000万元，各项资产减值准备年初余额为1620万元，本年度共计有关资产减值准备550万元，冲销某项资产减值准备60万元。所得税采用债务法核算，2005年起所得税率为33%，而以前为15%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2005年度除计提的各项资产减值准备作为时间性差异外，无其他纳税调整事项；可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2005年度发生的所得税费用为( )万元。
A．1811.7
B．453.3
C．1358.4
D．1973.4
答案
参考答案：C
解析： 应交所得税＝(50004-550-60)×33%＝1811.7(万元)；至2005年初累计产生可抵减时间性差异因税率升高而调整的递延税款1620×(33%-15%)＝291.6(万元)(借方)；2005年产生的可抵减时间性差异对所得税的影响数＝(550-60)×33%＝161.7(万元) (借方)；因此2005年度发生的所得税费用＝1811.7-291.6-161.7＝1358.4(万元)。