根据( )的规定，严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入做支留用，严格分清收支两条线。

A．借款管理制度

B．审核管理制度

C．凭证账册制度

D．现金管理制度