问题
单项选择题
甲公司为生产A产品购入一台专用设备，2004年计提折旧380万元，按税法规定允许在应纳税所得额中扣除的折旧额为400万元。与该折旧对应生产的产品已全部完工．2004年对外销售了80%。甲公司所得税采用债务法核算．所得税税率为33%，则2004年应确认的递延税款为( )元。
A．0
B．6.6(借方)
C．6.6(贷方)
D．5.28(贷方)
答案
参考答案：D
解析：本题会影响利润总额的应纳税时间性差异影响额＝(400-380)×80%×33%=5.28 (万元)应计入递延税款贷方。