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问题 单项选择题

以下关于一般通用或小型设备的不合格设备的处理，．说法正确的是( )。

A．出厂前装配不合格的设备，可以进场后整机检验，

B．整机检验不合格的设备可以出厂

C．进场验收不合格的设备可以安装后再验收

D．试车不合格的设备不得投入使用

答案

参考答案：D

单项选择题

营业部审核持票人开户银行寄来的承兑汇票正本及托收凭证，若存在合法抗辩事由需办理拒绝付款手续时，应于接到承兑汇票及托收凭证次日起（）内，出具“拒绝付款理由书”。

A、3日

B、5日

C、7日

D、10日
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问答题

甲公司2006年12月31日有关资产、负债的账面价值与计税基础如下表所示。
　　　　　　　　　　　　 资产、负债的账面价值与计税基础表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2006年12月31日 　　　　　　　　　　　　　单位：万元

项目 账面价值 计税基础 暂时性差异
应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异
交易性金融资产 1200 900
应收账款 1500 1800
存货 5000 5600
可供出售金融资产 3000 1400
长期股权投资
投资性房地产 12000 9000
固定资产 30000 26000
无形资产 6000 0
应付利息 1500 0
预收款项 900 0
合计 × ×

其他资料如下：
(1)甲公司递延所得税资产的年初余额为1 350万元，递延所得税负债的年初余额为 2 860万元。
(2)长期股权投资系甲公司向其联营企业投资，初始投资成本为2 000万元，因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1 600万元，其中，因联营企业实现净利润而增加的金额为1 000)万元，其他权益变动增加额为600万元，未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同，均为33%，预计未来所得税税率不会发生变化，甲公司对该项长期股权投资意图长期持有，并无计划在近期出售。
(3)甲公司2006年度实现的利润总额为9 000万元，其中，计提应收账款坏账损失200万元，转回存货跌价准备350万元；对联营企业投资确认的投资收益400万元；非公益性捐赠支出100万元；管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1 000万元；无形资产中的开发成本摊销为200万元。
本年度资产公允价值变动净增加3 000万元，其中，交易性金融资产公允价值减少100万元，当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元，投资性房地产公允价值增加 2 300万元。
(4)假定甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异，除上述各项外不存在其他纳税调整事项。
要求：(1)计算甲公司长期股权投资的账面价值和计税基础，并填入上表相关项目中。
(2)分别计算甲公司各项资产、负债的账面价值与其计税基础之间产生的应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异及合计金额，并填入上表相关项目中。
(3)分别计算甲公司年末应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的所得税影响金额。
(4)计算甲公司当年度发生的递延所得税。
(5)计算甲公司当期应交的所得税金额。
(6)计算甲公司2006年度的所得税费用(或收益)。
(7)编制甲公司与所得税相关的会计分录。
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