问题
单项选择题
2008年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元，重估的公允价值为150万元，会计和税法都规定按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，则该公司2010年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A．12
B．18
C．24
D．30
答案
参考答案：B
解析： 2010年12月31日，该固定资产的账面价值=150-(150÷5)×2=90(万元)，计税基础=120-(120÷5)×2=72(万元)，即应纳税暂时性差异的余额=90-72=18(万元)。
