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问题 单项选择题

<请按照要求分析解答下列问题：

其中有四台柜为柜后架空进出线。请说明柜内不同相的带电部分之间最小安全净距，下列哪项数据是正确的？（）

A.125mm

B.150mm

C.300mm

D.400mm

答案

参考答案：C

选择题

观察下面的漫画，选出正确的选项

[ ]

①承诺是一件严肃的事情

②轻易承诺不兑现，是一种不良品质

③践约守信是我们诚实做人的核心

④偶尔失约可以原谅，但不能经常失约

A．①②③

B．①②④

C．①②③④

D．②③④
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问答题

位于国务院批准设立的经济技术开发区的某中外合资企业(为增值税一般纳税人)，主营乳制品生产，为经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，该企业1997年初成立，注册资本4500万美元，经营期15年，1998年起被评为先进技术企业。2001年追加投资1540万美元，2002年追加投资360万美元，2003年追加投资378万美元，均按同等金额增加注册资本，追加投资均直接用于为乳制品生产服务的研究开发项目，与原有的生产经营项目已分开核算。原项目(表一)和追加投资项目(表二)盈亏情况如下：
表一单位：万元

年度 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
盈亏 －50 40 100 －80 220 400 360 －120 200
表二 单位：万元
年度 2001 2002 2003 2004 2005
盈亏 －70 80 85 －40 20

2007年初，该企业自行申报2006年度追加资本部分尚未弥补亏损前的应纳税所得额为70万元，经注册税务师审核，准确无误。
原项目2006年经营情况如下：2006年度销售乳制品11000箱，每箱不含税售价0.65万元(每箱成本0.32万元)，应扣除的其他成本、费用及税金共计2366万元，营业外支出 364万元，全年实现会计利润900万元，已按规定税率缴纳了企业所得税共计90万元，免征地方所得税。经注册税务师审核，发现以下问题：
(1)用自产乳制品120箱发放职工福利，将成本计入“应付职工薪酬”账户，企业未做税务处理；
(2)销售乳制品150箱开具普通发票取得含税销售额97.5万元，取得与销售产品有关的运输收入23.4万元，均未进行账务处理及税务处理；
(3)2006年12月份接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税6.8万元，企业计入“资本公积”；
(4)经批准以一台设备对外投资，设备原账面价值21万元，已提折旧7万元，双方确认的投资价值18万元，企业未做税务处理；
(5)2006年购入的原价500万元的生产用机器设备2006年4月交付使用，未提折旧费 (税法规定的机器折旧年限15年，残值率为10%)；
(6)发生意外事故，损失外购的不含增值税的原材料金额44.65万元(其中含运费金额 4.65万元)，取得保险公司给予的赔偿金额18万元，企业将全部44.65万元计入营业外支出，赔偿金额18万元计入了资本公积科目中；查补2005年度的应交未交所得税3.50万元，并被税务机关罚款5万元，均计入了营业外支出(原材料适用增值税税率17%)；
(7)12月购买国产设备价税合计40万元；
(不考虑地方所得税)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算该企业1997～2005年合计应纳所得税额；
(2)计算该企业原投资项目应补缴的流转税合计；
(3)计算该企业业务(1)和业务(2)应调整的应纳税所得额；
(4)计算该企业业务(3)和业务(4)应调整的应纳税所得额；
(5)计算该企业所得税前可以扣除的折旧；
(6)计算该企业业务(6)应调整的应纳税所得额；
(7)计算该企业原投资项目2006年应纳税所得额；
(8)计算该企业2006年合计应纳所得税额。
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