问题 单项选择题

在财产清查中发现盘亏一台设备,其账面原值为80000元,已提折旧20000元,则该企业记入“待处理财产损溢”账户的金额为( )元。

A.80000
B.20000
C.60000
D.100000

答案

参考答案:C

解析: 应记入“待处理财产损溢”账户的金额为固定资产的账面价值=80000-20000=60000(元),账务处理如下:
借:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢 60000
累计折旧 20000
贷:固定资产 80000

多项选择题

某运输企业位于市区,系增值税一般纳税人,2013年10月发生如下业务:

(1)为某企业运输一批原材料,取得货运收入20万元,另外向对方收取包装费2.2万元,给对方开具增值税普通发票。

(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了货物运输业增值税专用发票,同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费,并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票,发票注明不含税金额30万元。

(3)当月购进1辆运输用的卡车,取得增值税专用发票,发票注明的不含税金额为35万元。

(4)将部分自有车辆对外出租,取得租金收入25万元,租赁期内一辆货车发生交通事故,企业对该车辆进行维修,支付维修费2万元,取得修理厂开具的增值税专用发票。

(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失,该批零部件账面成本8万元,其中运费成本1.2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。

根据上述资料,回答下列问题

下列关于该运输企业税务处理的说法,正确的有()。

A.购进运输用的卡车,即使取得增值税专用发票也是不可以抵扣进项税的

B.维修对外出租的车辆,取得专用发票可以抵扣进项税

C.因保管不善造成零部件丢失,要做进项税转出

D.运输收入按照17%税率缴纳增值税

单项选择题 A2型题