问题
单项选择题
A公司2006年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期为5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
A．48
B．72
C．12
D．15.84
答案
参考答案：C
解析： 2008年12月31日设备的账面价值=200-200÷5×2=120(万元)，计税基础=200-200×40%-(200-200×40%)×40%=72(万元)，应纳税暂时性差异余额=120-72=48(万元)，递延所得税负债余额=48×25%=12(万元)。