2005年4月某公司拟采购一批材料，供应商规定的有关供应价格如下

问题问答题

2005年4月某公司拟采购一批材料，供应商规定的有关供应价格如下：
(1)立即付款，价格为6000元；
(2)30天付款，价格为6200元；
(3)30至60天付款，价格为6350元。
若银行短期贷款利率为16%，每年按360天计算。
要求：计算放弃现金折扣的成本，并确定对公司最有利的付款日期和价格。

答案

参考答案：(1)立即付款情况下：
折扣率＝(6450-6000)/6450≈6.98%
放弃折扣成本＝6.98%/(1-6.98%)×360/(90-0)＝30.02%
(2)30天付款情况下：
折扣率＝(6450-6200)/6450≈3.88%
放弃折扣成本＝3.88%/(1-3.88%)×360/ (90-30)＝24.22%
(3)60天付款情况下：
折扣率＝(6450-6350)/6450＝1.55%
放弃折扣成本＝1.55%/(1-1.55%)×360/ (90-60)＝18.89%
经比较，三种情况下放弃折扣成本均大于银行同期短期贷款利率，但是放弃折扣成本最高的是立即付款情况，所以最有利的付款期为立即付款，价格为6000元。

解析：本题考核的是放弃现金折扣成本的计算。