问题
单项选择题
An analyst does research about intangible assets. Expenditures on research are most appropriately:
A. expensed in the year incurred.
B. capitalized as intangible assets and amortized over the life of the asset.
C. capitalized as intangible assets and tested annually for impairment of value.
答案
参考答案：A
解析： IFRS要求用于研究的支出(或在一个内部项目的研究阶段的支出)应该费用化而不是资本化。研究成本(research cost)是指发现新的科学技术知识，并加以理解的过程中发生的成本。然而，开发成本(development cost)是资本化。开发成本是指将研究发现转化为一个新产品或新工艺流程的计划或没计的过程中发生的成本。在U. S. GAAP下，研究和开发成本一般都费用化，唯一例外的是软件开发成本(software development cost)。
